在“一帶一路”倡議下，中國(guó)企業(yè)“走出去”熱情高漲，但投資依然謹(jǐn)慎。除了要考慮投資東道國(guó)原材料、人力、融資成本等方面外，了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)制度環(huán)境并消除潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也是橫在企業(yè)面前的一道難題。

“一帶一路”沿線國(guó)家稅務(wù)制度環(huán)境復(fù)雜多變，針對(duì)“走出去”企業(yè)對(duì)境外稅收信息收集困難，部分企業(yè)遇到投資東道國(guó)涉稅爭(zhēng)議、遭到雙重征稅“痛點(diǎn)”，近些年國(guó)家稅務(wù)總局公布了基本涵蓋“一帶一路”沿線國(guó)家59份國(guó)別投資稅收指南，并開(kāi)通12366“走出去”納稅服務(wù)熱線，打破稅收信息不對(duì)等這一瓶頸。

另外，稅務(wù)總局充分利用稅收協(xié)定項(xiàng)下的雙邊協(xié)商機(jī)制，結(jié)合國(guó)際產(chǎn)能合作重點(diǎn)領(lǐng)域，積極幫助納稅人解決涉稅爭(zhēng)議，2013年至今共開(kāi)展雙邊協(xié)商181例，消除國(guó)際重復(fù)征稅131.8億元，不少“走出去”企業(yè)直接受益。

對(duì)投資東道國(guó)稅收制度的不了解，曾是部分企業(yè)“走出去”的攔路虎。

輸配電設(shè)備制造商思源電氣股份有限公司海外財(cái)務(wù)總監(jiān)鄭典富告訴第一財(cái)經(jīng)，“我們雇人去網(wǎng)上搜集投資東道國(guó)稅務(wù)信息，但無(wú)法確定信息的準(zhǔn)確性；去投資東道國(guó)稅務(wù)當(dāng)局咨詢稅務(wù)問(wèn)題，有時(shí)一個(gè)國(guó)家兩個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)竟然給出了不一樣的答復(fù)，這里隱藏了比較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。了解投資東道國(guó)的稅收制度也是一筆不小的開(kāi)支。”鄭典富稱(chēng)。

“以往缺乏對(duì)境外稅收信息的了解是制約工作開(kāi)展的一個(gè)主要瓶頸，但目前情況已逐步扭轉(zhuǎn)。” 國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)廖體忠告訴第一財(cái)經(jīng)記者，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)包括“一帶一路”沿線國(guó)家在內(nèi)的95個(gè)國(guó)家和地區(qū)全面開(kāi)展了國(guó)別稅收信息研究，并建立了“一帶一路”稅收服務(wù)網(wǎng)頁(yè)，分國(guó)別發(fā)布對(duì)外投資稅收指南、介紹稅收政策、提示稅收風(fēng)險(xiǎn)。

鄭典富表示，稅務(wù)總局發(fā)布的稅收指南很好地解決了企業(yè)海外投資中稅收信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，幫助企業(yè)節(jié)省了一筆成本，讓企業(yè)可以提前防范境外投資稅收風(fēng)險(xiǎn)，更有底氣走出去。

此外，由于國(guó)家間稅收征管差異、稅收歧視或不公平待遇，部分“走出去”的企業(yè)遭到投資東道國(guó)涉稅爭(zhēng)議，被要求補(bǔ)繳大額稅款。

對(duì)此中國(guó)稅務(wù)部門(mén)積極談簽、用足用好國(guó)際稅收協(xié)定，為“走出去”和“引進(jìn)來(lái)”企業(yè)消除雙邊重復(fù)征稅、提供穩(wěn)定明確的稅收環(huán)境、妥善解決涉稅爭(zhēng)議。

截至2017年4月底，我國(guó)與116個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立了雙邊稅收合作機(jī)制，簽訂雙邊稅收協(xié)定、安排和協(xié)議已達(dá)106個(gè)，其中屬于“一帶一路”沿線國(guó)家的有54個(gè)，形成了世界上第三大協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，覆蓋了中國(guó)主要對(duì)外投資目的地。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建表示，通過(guò)用好稅收協(xié)定，為企業(yè)明確了征稅稅率、東道國(guó)對(duì)利潤(rùn)征稅門(mén)檻、母國(guó)抵免規(guī)定、跨境涉稅爭(zhēng)議解決方法。這無(wú)疑給納稅人提高了稅收確定性，他們只需執(zhí)行稅收協(xié)定規(guī)定的內(nèi)容，不必再擔(dān)心東道國(guó)的稅收政策什么時(shí)候變、怎么變。這樣企業(yè)才有信心走下去。

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